የጥሬ ገንዘብ ፍሰቶች መግለጫ ኩባንያዎች ብዙውን ጊዜ በሂሳብ ጊዜ ማብቂያ ላይ ከሚያዘጋጁት አራት ዋና ዋና የሂሳብ መግለጫዎች አንዱ ነው (ሌሎች ሪፖርቶች - የሂሳብ ሚዛን ፣ የገቢ መግለጫ እና የተያዙ ገቢዎች መግለጫ)። የገንዘብ ፍሰት መግለጫው የጥሬ ገንዘብ ደረሰኞችን መጠን ፣ የገንዘብ ክፍያን እና የጥሬ ገንዘብ ቀሪ ሂሳቦችን ለአንድ ዓመት ያህል ትክክለኛ ምስል ይሰጣል። ይህ ሪፖርት የሚዘጋጀው በጥሬ ገንዘብ ቀሪ ሂሳቦች ላይ ከአሠራር እንቅስቃሴዎች ፣ ከኢንቨስትመንቶች እና ከብድር ማውጣት/ክፍያዎች ለውጦች በማስላት ነው። በዓመት መጨረሻ ላይ የጥሬ ገንዘብ እና የጥሬ ገንዘብ ማጠናቀቂያ ቀሪ ሂሳብን ለማስላት ለአንድ ዓመት የገንዘብ ሚዛን መጨመር ወይም መቀነስ ወደ መጨረሻው የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ይጨመራል።
ደረጃ
የ 4 ክፍል 1 - የጅማሬውን የገንዘብ ሚዛን እና የጥሬ ገንዘብ አቻዎችን ማስላት
ደረጃ 1. የቀደመውን ጊዜ የመጨረሻ የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ይወስኑ።
ኩባንያው ላለፈው ጊዜ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ከሰጠ ፣ በዚህ ሪፖርት በኩል የመጨረሻውን የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ማግኘት ይችላሉ። ካልሆነ ፣ ባለፈው ዓመት የሂሳብ ሚዛን ውስጥ ያለውን የገንዘብ ሚዛን መረጃ በመጠቀም እራስዎ ማስላት ይኖርብዎታል። በአንድ ዓመት ጊዜ ውስጥ ወደ ጥሬ ገንዘብ ሊለወጡ የሚችሉ የገንዘብ እና የጥሬ ገንዘብ አቻ ሚዛኖችን ይጨምሩ። የጥሬ ገንዘብ ተመጣጣኝነት የገንዘብ ገበያ ዋስትናዎችን ፣ የጊዜ ተቀማጭ ገንዘብን እና በባንክ ሂሳቦች ውስጥ ቁጠባዎችን ያጠቃልላል።
ደረጃ 2. በጥሬ ገንዘብ እና በጥሬ ገንዘብ ተመጣጣኝ ሚዛኖችን ይጨምሩ።
በሚዛን ሉህ ላይ ጥሬ ገንዘብ እና ጥሬ ገንዘብን ይመልከቱ። ለምሳሌ ፣ ባለፈው ዓመት መጨረሻ ኩባንያው በጥሬ ገንዘብ Rp.800,000 ጥሬ ገንዘብ ነበረው። በተጨማሪም ፣ በ 2500,000 ብር የገበያ ዋስትናዎች ፣ በ Rp 1,500,000 ጊዜ ተቀማጭ ገንዘብ ፣ እና በ 1,200,000 የባንክ ሂሳቦች ውስጥ ቁጠባዎች አሉ።
- ያለፈው ዓመት ማብቂያ የገንዘብ ሂሳብ ለመወሰን ሁሉንም በአንድ ላይ ያክሏቸው።
- Rp800,000 (ጥሬ ገንዘብ) + Rp2,500,000 (የገንዘብ ገበያ ዋስትናዎች) + Rp1,500,000 (ተቀማጭ ገንዘብ) + Rp1,200,000 (ቁጠባ) = Rp6,000,000 (ያለፈው ዓመት ማብቂያ የገንዘብ ሚዛን)።
ደረጃ 3. ለአሁኑ ዓመት የመጀመሪያውን የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ይወስኑ።
ባለፈው ዓመት መጨረሻ ላይ ያለው ሚዛን ለአሁኑ ዓመት የመጀመሪያ ሚዛን ይሆናል። ከላይ ያለውን ምሳሌ በመጠቀም ባለፈው ዓመት መጨረሻ ላይ የነበረው ቀሪ ሂሳብ 6,000,000 ነበር። ስለዚህ ፣ ይህ አኃዝ ለአሁኑ ዓመት የመጀመሪያ ሚዛን ነው።
በዓመቱ ውስጥ ጥሬ ገንዘብ እና ጥሬ እኩያ የመጀመሪያ ሚዛን Rp6,000,000 ነው።
የ 4 ክፍል 2 - የገንዘብ መጠንን ከሥራ ማስኬጃ እንቅስቃሴዎች ማስላት
ደረጃ 1. የተጣራ የገቢ አሃዝ ያዘጋጁ።
የተጣራ ገቢ ወጪዎችን ፣ የዋጋ ቅነሳን ፣ ቅነሳን እና ግብሮችን ከተቀነሰ በኋላ ጠቅላላ ገቢ ነው። ይህ የኩባንያው ትርፍ ለአንድ ዓመት ወይም ሁሉም ወጪዎች ከተከፈለ በኋላ የሚቀረው ገንዘብ ነው። ይህንን አኃዝ በገቢ መግለጫ ውስጥ ማየት ይችላሉ።
ከላይ ያለውን ምሳሌ በመጠቀም የኩባንያው የተጣራ ገቢ በሪፖርቱ 8,000,000 ዶላር ነው።
ደረጃ 2. የዋጋ ቅነሳን እና ዋጋን ማስላት።
የዋጋ ቅነሳ እና የዋጋ ማቅረቢያ ወጪዎች የጥሬ ገንዘብ ያልሆኑ ወጪዎች በጊዜ ሂደት የአንድን ንብረት ዋጋ የሚቀንሱ ናቸው። የዋጋ ቅነሳ እና የዋጋ ማቅረቢያ ወጪዎች በንብረቱ ወጪ እና በኢኮኖሚያዊ ሕይወት ላይ በመመርኮዝ ይሰላሉ። ሆኖም ፣ የገንዘብ ወጪዎች ግብይቶች ስለሌሉ እነዚህ ወጪዎች በጥሬ ገንዘብ ሚዛን ውስጥ መጨመር አለባቸው።
ከላይ ያለውን ምሳሌ በመቀጠል ፣ የኩባንያው የዋጋ ቅነሳ እና የአክሲዮን ዋጋ በ CU4,000,000 ሪፖርት ተደርጓል። ስለዚህ ፣ በጥሬ ገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ውስጥ 4,000 ዶላር መጨመር አለበት።
ደረጃ 3. ተከፋይዎችን እና ተቀባዮችን ያሰሉ።
ዕዳ በኩባንያው ለአበዳሪዎች መከፈል ያለበት ገንዘብ ነው። ደረሰኞች ዕቃዎች ወይም አገልግሎቶችን ለመግዛት በተበዳሪዎች የተበደሩ የኩባንያ ገንዘብ ናቸው። በገቢ መግለጫው ውስጥ ገንዘብ ተከፍሎ ወይም ተቀበለ ምንም ይሁን ምን ግብይቱ በሚከሰትበት ጊዜ ተከፋዮች እና ተቀባዮች ተቀማጮች ይመዘገባሉ። ስለዚህ ፣ የገንዘብ ያልሆኑ ግብይቶች መከማቸት የገንዘብ ፍሰት መግለጫን ከግምት ውስጥ ማስገባት አለበት።
- ባለፈው ዓመት መጨረሻ ላይ የተቀባዮች ሚዛን በዚህ ዓመት መጀመሪያ ላይ የተቀባዮች ሚዛን ነው። ለምሳሌ ፣ የሂሳብ ተቀባዮች የመጀመሪያ ሚዛን 6,000 ዶላር ነው። በዓመቱ መገባደጃ ላይ የተቀባዮች ሚዛን Rp.8,000,000 ሆነ ወይም በዓመት ውስጥ በ Rp 2,000,000 ጨምሯል። በሽያጭ ግብይቱ ወቅት ደረሰኞች እንደ የኩባንያ ገቢ ተመዝግበዋል ፣ ግን በጥሬ ገንዘብ ገና አልተቀበሉም።
- ስለዚህ በአሁኑ ወቅት የተረጂዎች መጨመር ኩባንያው ከገንዘብ በጥሬ ገንዘብ ተጠቅሞ የሽያጭ ግብይቶችን ለመደገፍ መጠቀሙን የሚያመለክት በመሆኑ ይህ የተረጂዎች ጭማሪ ከገንዘብ ቀሪ ሂሳብ መቀነስ አለበት። የሂሳብ ተቀማጭ ሂሳብ መቀነስ ማለት በጥሬ ገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ውስጥ መጨመር ያለባቸው ከደንበኞች የተደረጉ ክፍያዎች አሉ ማለት ነው።
- ከላይ በተጠቀሰው ምሳሌ ላይ በመመስረት በ Rp. 2,000,000 የጨመረው የሂሳብ ቀሪ ሂሳቦች ገንዘቡ በደንበኛው ለኩባንያው ባለማስቀመጡ ከገንዘብ ቀሪ ሂሳብ መቀነስ አለበት።
- የዕዳው ሚዛን በ Rp.1000,000 ቀንሷል። ይህ መጠን በጥሬ ገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ውስጥ መጨመር አለበት ምክንያቱም የዕዳ ሚዛን መጨመር በኩባንያው የክፍያ ግብይቶች ውስጥ አይከሰትም።
ደረጃ 4. ከአሠራር እንቅስቃሴዎች የመነጨውን የገንዘብ መጠን ያሰሉ።
የተጣራ የገቢ አኃዝ ያዘጋጁ ፣ ወደ የዋጋ ቅነሳ እና አምሪታይዜሽን ያክሉት ፣ ከዚያ ተቀባዮች እና ተከፋይ ሂሳቦችን ተቀማጭ ይቀንሱ።
- Rp8,000,000 (የተጣራ ገቢ) + Rp4,000,000 (የዋጋ ቅነሳ እና የዋጋ ቅነሳ ወጪዎች) - Rp2,000,000 (የተቀባዮች ጭማሪ) + Rp1,000,000 (የዕዳ ጭማሪ) = Rp11,000,000 (ከድርጅቱ የሥራ እንቅስቃሴዎች የመነጨ ጥሬ ገንዘብ)።
- ከድርጅቱ የሥራ እንቅስቃሴ የተገኘው የተጣራ ጥሬ ገንዘብ 11,000,000 ሩብልስ ነው።
የ 3 ክፍል 4 - የገንዘብ ፍሰቶችን ከኩባንያው ኢንቨስትመንቶች እና የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች ማስላት
ደረጃ 1. የረጅም ጊዜ የካፒታል ኢንቨስትመንትን ይገምግሙ።
የረጅም ጊዜ ካፒታል ኢንቨስትመንት ዕቃዎችን ወይም አገልግሎቶችን ለማምረት መሣሪያዎችን ለመግዛት የሚያገለግል የኩባንያው ገንዘብ ነው። አንድ ኩባንያ መሣሪያዎችን ሲገዛ ከአንድ ንብረት (ጥሬ ገንዘብ) ወደ ሌላ ንብረት (መሣሪያ) ግብይት አለ። ስለዚህ የመሣሪያዎች ግዢ የጥሬ ገንዘብ አጠቃቀም ነው። በተመሳሳይ ፣ ኩባንያው መሣሪያን ከሸጠ በንብረቶች (መሣሪያዎች) መካከል ወደ ሌሎች ንብረቶች (ከመሣሪያዎች ሽያጭ የሚወጣ ጥሬ ገንዘብ ወይም ተቀባዮች) ልውውጥ አለ። የገንዘብ ፍሰት መግለጫውን በማዘጋጀት ጊዜ ኩባንያው ለገንዘብ መሣሪያዎች ከገዛ ይህ ወጪ ግምት ውስጥ መግባት አለበት።
ደረጃ 2. የፋይናንስ እንቅስቃሴውን ተፅእኖ ያሰሉ።
የገንዘብ ድጋፍ እንቅስቃሴዎች የአጭር ጊዜ ዕዳ እና የረጅም ጊዜ ዕዳ በማውጣት ወይም በመክፈል ፣ አክሲዮኖችን በማውጣት እና በመግዛት እና ትርፍ ክፍያን በመክፈል ሊከናወን ይችላል። እነዚህ እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰትን ሊጨምሩ ወይም ሊቀንሱ ይችላሉ። ብድርን ማውጣት እና አክሲዮን ማውጣት የጥሬ ገንዘብ ሚዛኑን ከፍ ያደርገዋል ፣ ዕዳውን መክፈል እና የትርፍ ክፍያን መክፈል የጥሬ ገንዘብ ሚዛኑን ይቀንሳል።
ደረጃ 3. በኢንቨስትመንት እና በገንዘብ ግብይቶች ምክንያት ማስተካከያ ያድርጉ።
ኩባንያው መሣሪያ ከገዛ ፣ ዕዳውን ከከፈለ ወይም የትርፍ ክፍያን ከከፈለ የገንዘብ ቀሪ ሂሳቦችን ይቀንሱ። ኩባንያው አክሲዮን ከሰጠ ወይም አዲስ ብድር ካወጣ የገንዘብ ቀሪ ሂሳቦችን ይጨምሩ። ይህ ኩባንያ የሚከተሉትን ግብይቶች ያደርጋል እንበል -
- አዲስ ኮምፒተር ገዝቶ ከገንዘብ ቀሪ ሂሳብ መቀነስ የነበረበትን የመሰብሰቢያ መስመር በ 4000 ዶላር ገንብቷል።
- የ 500,000 ብር የአጭር ጊዜ ዕዳ ማውጣት እና የ Rp 250,000 አክሲዮኖችን በማውጣት የጥሬ ገንዘብ ሚዛኑን ከፍ ማድረግ።
- በተጨማሪም ፣ ኩባንያው የረጅም ጊዜ ብድሮችን ይከፍላል እና ከገንዘብ ቀሪ ሂሳብ መቀነስ ያለበት የ IDR 2,000,000 የትርፍ ድርሻ ይከፍላል።
- -Rp4,000,000 (የካፒታል ዕቃዎች ግዢ) + Rp500,000 (ዕዳ ጨምር) + Rp250,000 (ጉዳይ አክሲዮኖች) -Rp3,000,000 (የረጅም ጊዜ ብድር ይመልሱ) -Rp2,000,000 (የክፍያ ክፍያዎች) = -Rp8,250,000 (በኢንቨስትመንት እና በገንዘብ እንቅስቃሴዎች ምክንያት በወቅቱ ውስጥ የገንዘብ ሚዛኖችን መቀነስ)።
- በኢንቨስትመንት እና በገንዘብ እንቅስቃሴዎች ምክንያት የጥሬ ገንዘብ ሚዛን ማስተካከያ - 8,250,000 ነው።
የ 4 ክፍል 4 - የመጨረሻውን የገንዘብ ሚዛን እና የገንዘብ ተመጣጣኝነትን ማስላት
ደረጃ 1. በጥሬ ገንዘብ ሚዛን ውስጥ የመጨመር ወይም የመቀነስ መጠን ይወስኑ።
ይህ እርምጃ የሚወሰደው በያዝነው ዓመት የገንዘብ ሚዛን መጨመር ወይም መቀነስ አለመኖሩን ለማወቅ ነው። ከሥራ እንቅስቃሴዎች አጠቃላይ የገንዘብ ፍሰት አሃዞችን ያዘጋጁ እና ከዚያ ከኢንቨስትመንት እና ከገንዘብ እንቅስቃሴዎች ወደ የገንዘብ ፍሰት ማስተካከያዎች ያክሏቸው። የመጨረሻው ውጤት በዓመቱ ውስጥ የገንዘብ ሚዛን መጨመር ወይም መቀነስ ነው።
- ከላይ ባለው ምሳሌ ፣ ከአሠራር እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰት Rp11,000,000 ነው።
- ከኢንቨስትመንት እና ፋይናንስ እንቅስቃሴዎች የጥሬ ገንዘብ ለውጥ –Rp8,250,000 ነው።
- የገንዘብ ሚዛን መጨመር Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000 ነው።
ደረጃ 2. የጥሬ ገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኙን የመጨረሻ ሂሳብ ያሰሉ።
ባለፈው ዓመት የሚያበቃውን የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ቁጥር ያዘጋጁ እና በያዝነው ዓመት በጥሬ ገንዘብ መጨመር/መቀነስ ላይ ይጨምሩ። ውጤቱም በዓመቱ መጨረሻ ላይ የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ሚዛን ነው።
- እኛ እየተወያየንበት ባለው የኩባንያው ምሳሌ ፣ ባለፈው ዓመት የተጠናቀቀው የገንዘብ ሚዛን Rp.6,000,000 ነበር።
- በዚህ ዓመት ጥሬ ገንዘብ መጨመር Rp2,750,000 ነው።
- የዓመቱ ጥሬ ገንዘብ እና ጥሬ ገንዘብ ተመጣጣኝ ሚዛን Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 = Rp.8,750,000 ነው።
ደረጃ 3. የኩባንያውን የፋይናንስ ጤንነት ለመገምገም የገንዘብ ፍሰት መግለጫውን ይጠቀሙ።
የገንዘብ ፍሰት መግለጫው ስለ ጥሬ ገንዘብ ገቢዎች እና ፍሰቶች ትክክለኛ መረጃ በመስጠት የተጠራቀሙ ፣ የዋጋ ቅነሳን እና የዋጋ ቅነሳን ግብይቶችን ያስወግዳል። ይህ ሪፖርት የኩባንያውን ትርፋማነት እና የአሠራር ስኬታማነት ግልፅ ምስል ለባለሀብቶች ይሰጣል።
- የገንዘብ ሚዛን መጨመር ብዙውን ጊዜ ኩባንያው በብቃት እየሠራ መሆኑን እና የኢንቨስትመንት እና የገንዘብ እንቅስቃሴዎችን የማስተዳደር ኃላፊነት እንዳለበት ያሳያል።
- የገንዘብ ቀሪ ሂሳቦች መቀነስ በኩባንያው ሥራዎች ፣ መዋዕለ ንዋያ ወይም የገንዘብ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ያሉ ችግሮች አመላካች ሊሆን ይችላል። በተጨማሪም ይህ መረጃ ኩባንያው የፋይናንስ ሁኔታውን ለማሻሻል የተወሰኑ ወጪዎችን መቀነስ እንዳለበት አመላካች ነው።
- ያስታውሱ የገንዘብ ፍሰት ትንተና የኩባንያውን የገንዘብ ጤና እንዴት እንደሚጠብቅ ትንሽ ክፍል ብቻ ነው። ለኩባንያው የወደፊት ልማት ትልቅ ኢንቨስትመንት ምክንያት የገንዘብ ሚዛን መቀነስ ሊከሰት ይችላል። በሌላ በኩል ፣ የጥሬ ገንዘብ ሚዛን መቀነስ የኩባንያውን ገንዘብ እንደገና ለማልማት የአስተዳደር ቸልተኝነትን ሊያንፀባርቅ ይችላል።
